篇一：中美贸易战对中国的影响以及相应对策分析
内部控制案例分析题
1. 某国有大型集团公司在 2008 年 12 月 26 日召开了由集团领导班子成员参加的关于 集 团内部控制建设和实施的高层会议。会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：
总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法 违纪 等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设 应当抓住 重点， 尤其要注重加强对控制环境、 风险评估、控制活动等内控要素方面的建设， 企业文化方 面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准 确识别 并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种 风险的识别， 找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部 控制所要解决的问题， 可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业 带来重大经济损失的风险事项， 应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部 控制。
（ 1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命， 直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任 务；其 他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：
（ 1）思想要统一。对集团 公 司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内 部控制。
（2）组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部 控制，我和总 经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。应当成立履行内部控制监督检查职 能的专门机构，直 接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查 评价，不断完善集团公司 内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接 纽带脆 弱，子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控 制，包括筹资 权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决 策应当实行集团公司 总经理审批制。
请从企业内部控制理论和方法角度，指出该集团公司高层领导在此次会议发言中的观 点有何 不当之处？并提出改进建议。 ...
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